Как закрыть оффшорную компанию

Процедура регистрации оффшорной компании знакома многим. Если кто-то не в теме, то изначально необходимо собрать определенный пакет документов, передать их регистратору и уплатить госпошлину. Далее владелец компании получает свидетельство о регистрации и начинает вести деятельность в рамках выбранного направления. Здесь нет ничего сложного.

Когда речь заходит о ликвидации оффшорной организации, далеко не все могут рассказать о ней. Следует понимать, что этот процесс сопряжен с определенными сложностями. Причина в возможных обязательствах компании перед акционерами, налоговыми органами, кредиторами и другими заинтересованными лицами.

Ликвидировать фирму можно двумя способами:

1. Инициация процедуры ликвидации и проведение ее в соответствии с законодательством государства.
2. Административное вычеркивание организации из действующего реестра.

У каждого метода есть нюансы, которые следует учитывать. Кроме этого на проведение процедуры влияет законодательство страны регистрации бизнеса.

Очень часто владельцы организаций идут по пути наименьшего сопротивления. То есть просто прекращают проводить какие-либо операции от лица компании и не производят обязательные платежи. Но они забывают или не хотят думать о том, что при наличии долгов их придется гасить директору. Кроме этого государство рано или поздно конфискует принадлежащие компании активы.

Если собственник целенаправленно хочет ликвидировать фирму, то должен распределить активы (при наличии). Это делается в соответствии с разработанным планом и после назначения ликвидатора. В общем, как того требуют действующие законы государства. Если подойти к процедуре со всей ответственностью, организация будет удалена из реестра, а экс-владелец получит соответствующее свидетельство.

Пошаговое руководство по добровольной ликвидации оффшорных фирм

Добровольная ликвидация возможна при соблюдении определенных условий. У компании не должно быть незакрытых обязательств и долгов. То есть необходимо своевременно произвести оплату по всем действующим договорам, сделать поставки продукции или оказать соответствующие услуги. Кроме этого важно распределить все активы. Это:

• деньги на банковских счетах;
• основные средства;
• финансовые требования к юридическим и физическим лицам;
• вклады;
• запасы.

По факту это все имущественные права, которыми владеет организация.

ВАЖНО: Чтобы исключить ошибки, необходимо предварительно составить ликвидационный баланс и распределить имеющиеся активы.

Саму процедуру ликвидации можно условно разделить на несколько этапов:

1. Сбор документов после того, как участники общества принимают решение о его ликвидации.
2. Подписание документов и их передача агенту. В пакет входят план ликвидации, заявление о финансовой состоятельности фирмы (подтверждение ее платежеспособности) и отдельная бумага, уведомляющая о назначении ликвидатора.
3. Назначение ликвидатора — право на это имеют директора, решение принимается коллективно.

ВАЖНО: Ликвидатор не может быть юр. лицом (только физ. лицо), должен лично подтвердить согласие на участие в процедуре. В его обязанности входят определение кредиторов, продажа активов для погашения долгов, защита активов и их распределение, подготовка соответствующих отчетов и их передача всем участникам.

4. Публикация уведомления о ликвидации в любом печатном издании с широким тиражом. Газета/журнал должны издаваться не в стране регистрации фирмы. А в том государстве, где она ведет свою основную деятельность.

ВАЖНО: Уведомление должно печататься на английском и любом другом языке (оптимально, если он будет соответствовать стране). Когда выйдет официальная публикация, ее следует скопировать и направить регистрационному агенту. На снимке должны четко читаться дата выхода издания и его название. Кроме этого придется приобрести один оригинальный экземпляр выпуска, который также нужно направить агенту (последний будет хранить оригинал у себя).

5. Когда перечисленные действия будут завершены, уведомление о завершении ликвидации направляется в Реестр компаний. Это обязанность ликвидатора. Организация удаляется из перечня, а бывший владелец получает сертификат о ликвидации.

Если организация участвует в КИК и взаимодействует с ФНС РФ, то должна направить в налоговую уведомление об остановке участия в контролируемой иностранной компании.

Длительность процедуры может отличаться и зависит от количества мероприятий по урегулированию. На них влияют возможные долги, участие в судебных тяжбах и т.д. Средняя продолжительность около 2-3 месяцев.

Официальной датой ликвидации считается день, когда бывшему владельцу выдается соответствующий документ. Если в дальнейшем он примет решение о восстановлении компании, то должен будет обратиться в суд и назвать убедительные причины.

За любые нарушения процедуры предусмотрены штрафные санкции. Их размер зависит от количества и характера нарушений, варьируется от $1000 до $10 000. Исключить штрафы позволит грамотная подготовка к ликвидации. Для этого на начало процедуры нужно сделать так, чтобы у организации не было активов и обязательств. В этом случае вероятность появления претензий и нарушения юридических норм будет стремиться к нулю.

Удаление фирмы из Реестра компаний

При отсутствии платежей за продление происходит принудительное исключение из Реестра. В разных юрисдикциях отличаются правила и сроки такой процедуры. Исключение не означает обнуление ответственности и отказ от обязательств. Но оно накладывает определенные ограничения на возможные действия участников (акционеров, директоров и прочих должностных лиц). После исключения компании они лишаются следующих прав:

• подавать иски в суд от имени организации;
• управлять активами и вести любую другую коммерческую деятельность;
• выставлять претензии в суде, защищать компанию и требовать в ее отношении соблюдения законности;
• производить любые манипуляции, напрямую или косвенно относящиеся к компании и ее деятельности.

Через определенный период времени фирма будет ликвидирована автоматически. Сроки отличаются в разных юрисдикциях. Если в дальнейшем организация будет восстановлена, то ее правоспособность опять станет непрерывной, а исключение из Реестра нигде не будет фигурировать. Но для этого необходимо погасить все имеющиеся штрафы и уплатить ежегодные сборы.

Удаление компании из Реестра в контексте участия в КИК

Удаление (вычеркивание) компании из Реестра для отечественных налоговых органов не тождественно ее закрытию и отмене необходимости уведомлять о КИК. Лицо, контролировавшее иностранную компанию, должно делать это до завершения процедуры добровольной ликвидации или автоматической ликвидации. Только когда она будет официально завершена, можно забыть об этой обязанности.

Согласно действующему законодательству, уведомлять российскую ФНС о КИК нужно до 30 апреля каждого года. Кроме этого важно сопровождать уведомление отчетами о деятельности организации.

Если до указанной даты уведомление не поступит к контролирующему органу, на владельца фирмы может быть наложен штраф. Он составляет 500 тыс. рублей по каждой контролируемой иностранной компании.