Памятка при открытии счёта за рубежом

Кого признают валютным резидентом России?

Валютными резидентами считаются:

• лица с российским гражданством;
• обладатели ВНЖ на территории РФ;
• российские организации, а также их подразделения за границей.

Главные безусловные для выполнения действия в отношении заграничных счетов у валютных резидентов России

Физ. лицо, ИП, а также российская организация при наличии счёта за границей столкнётся с определёнными обязанностями:

• о появлении, смене реквизитов, прекращении рассматриваемых счетов важно сообщать в налоговую инстанцию России;
• каждые 12 месяцев следует подготавливать отчёты о передвижениях денег и других активов по этим счетам;
• нельзя допускать ситуаций, когда будет нарушен закон.

Важно успеть в течение 30 суток с момента прекращения, смены реквизитов, появления счёта уведомить об этом уполномоченную инстанцию. Для обращения следует пользоваться формами, которые были ратифицированы ФНС РФ. Данный орган время от времени издаёт новые приказы, после чего предыдущие перестают действовать. По этой причине необходимо отслеживать все изменения и оформлять уведомления исключительно по тем формам, которые были ратифицированы самыми новыми приказами.

Передавать отчёт о передвижении финансовых активов для физ. лиц необходимо до 1. 06 того года, который следует за отчётным. Допустим, появился счёт в заграничном банке 29.03.2022 года. Следовательно, информацию о движении денег потребуется передать в ФНС до 1.06.2023 г.

Способы оповещения налоговой инстанции о появлении счёта за рубежом

Доступные варианты:

• Физ. лица имеют право лично подавать уведомление в налоговую инстанцию по адресу фактического или постоянного пребывания. Организации должны обращаться в ФНС по месту учёта.
• Разрешено отправлять уведомление через почтовую службу (даже из другого государства). Моментом оповещения считается день, когда было отослано заказное письмо.
• Разрешено действовать через представителя, но должна быть оформлена доверенность.
• Уведомление можно подать через официальный веб-портал ФНС РФ nalog.ru. Для этого потребуется авторизоваться в своём профиле и пройти соответствующую процедуру.

Что подразумевается под нарушающими закон валютными операциями?

К противоречащим закону операциям с валютой относятся переведённые средства от нерезидентов на заграничные счета граждан России, минуя счета кредитно-финансовых организаций РФ. Исключением считаются прямо разрешённые операции. Из этого следует, что в некоторых ситуациях деньги, отправляемые резиденту РФ, должны изначально зачислиться на его счёт в банке России. После этого они могут быть отправлены на счёт за рубежом. Важный момент: операции с валютой между резидентами не разрешены. Исключением являются прямо разрешённые законом платежи, связанные с бизнесом, расчётами в магазинах Duty Free, трудовыми отношениями и т. д.

Ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации

Когда будет подаваться уведомление о прекращении, появлении счёта или смене реквизитов, важно помнить о сроках. Из-за опоздания или использования неустановленной формы будет начислен штраф по ст. 15.25 КоАП Российской Федерации. Его размер составляет от 1 до 1,5 тыс. рублей для физ.лиц; от 50 до 100 тыс. рублей для юр. лиц.

Когда факт непредставления уведомления обнаруживает ФНС РФ, размер штрафа увеличивается: от 4 до 5 тысяч рублей для физ. лиц и от 800 000 до 1 000 000 ₽ для юр. лиц. Сумма начисляется отдельно за каждое непредоставленное уведомление.

Штрафы, связанные с перемещением экономических ресурсов:

• за позднюю подачу отчётов (задержка до 10 суток) возможно предупреждение или наложение административного штрафа в размере не более 500 ₽ на физ. лиц;
• за просрочку подачи отчёта свыше 10 суток, но менее 30 суток – от тысячи до 1 500 ₽ для физ. лиц;
• за опоздание от 30 дней и больше – до 3 000 рублей для физ. лиц.

Если закон будет ещё раз нарушен, штраф увеличат до 20 тысяч ₽.

Наибольшая ответственность положена в случае с проведением противоречащих закону денежных расчётов. Размер штрафа будет в диапазоне от 20 до 40% от суммы денежной операции, признанной незаконной.

У кого есть право не уведомлять о наличии счетов в заграничных финансовых организациях?

Все резиденты РФ обязаны сообщать о счетах в заграничных финансовых организациях. При этом данное правило имеет исключения. Когда резидент находился в другом государстве свыше 183 суток на протяжении 12 месяцев, он имеет право не уведомлять ФНС РФ об заграничных счетах и вкладах.

Помимо этого, не требуется подготавливать отчёт о перемещении экономических ресурсов, если счёт был открыт в пределах ЕАЭС или в государстве, с которым Россия подписала соглашения об обмене финансовыми данными в автоматическом порядке. При этом должно соблюдаться любое из этих условий:

• вся сумма, внесённая или снятая со счёта за отчётный период, до 600 000 ₽;
• остаток денег на интересующем счёте при завершении отчётного года не более 600 000 ₽ (если на протяжении отчётного периода финансовые активы не зачислялись).

Важно отметить, что период давности привлечения к ответственности за непредставление в ФНС РФ сведений о заграничных счетах достигает 24 месяцев.

Как мы можем помочь:

• консультируем по теме валютного контроля и регулирования;
• помогаем подготавливать и отправлять уведомления о смене реквизитов, появлении и прекращении счетов в банках и других кредитно-финансовых компаниях;
• содействуем в оформлении отчётов о перемещении денег по счётам в банках других государств.

Также мы предлагаем следующие услуги:

• анализируем сведения и официальные бумаги, которые предоставил клиент;
• проводим консультации для клиентов по вопросам по поводу предоставляемой услуги (организуем встречи в офисе нашей компании, консультируем через Skype, телефон и др.);
• проверяем, не нарушил ли наш клиент требования законодательства по поводу счетов за рубежом.